안녕하세요. 오늘은 퇴직을 준비 중이시거나 퇴직금을 받을 예정인 분들이 꼭 알아야 할 퇴직소득세에 대해 정리해보려 합니다. 퇴직금은 전액 수령 가능한 것처럼 느껴지지만, 사실은 일정 금액이 퇴직소득세로 원천징수됩니다. 특히 중간정산이 있는 경우, 어떻게 계산되는지까지 알아야 나중에 세금 폭탄을 피할 수 있어요.
✅ 퇴직소득세란?
퇴직소득세는 근로자가 회사를 퇴직하면서 받는 퇴직금에 부과되는 세금입니다. 다른 소득과 달리 퇴직소득은 분리과세 대상으로, 종합소득세와는 별도로 계산됩니다.
✅ 퇴직소득세 계산 흐름
퇴직소득세 계산은 총 6단계를 거칩니다.
- 퇴직소득금액 = 퇴직금 총액 – 비과세 소득
- 근속연수공제 적용
- 환산급여 = (퇴직소득금액 – 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
- 환산급여공제 (차등 공제)
- 과세표준 = 환산급여 – 환산급여공제
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 – 누진공제 → ÷12 × 근속연수
✅ 근속연수별 공제 기준
근속연수에 따라 다음과 같이 퇴직소득에서 공제받을 수 있습니다. 연수가 길어질수록 공제 금액도 커져 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
근속연수공제액 계산 방식
| 5년 이하 | 100만 원 × 근속연수 |
| 6~10년 | 500만 원 + (근속연수 – 5) × 200만 원 |
| 11~20년 | 1,500만 원 + (근속연수 – 10) × 250만 원 |
| 21년 이상 | 4,000만 원 + (근속연수 – 20) × 300만 원 |
✅ 실제 사례로 알아보기
예시: 근속 20년, 퇴직금 1억 원
- 퇴직소득금액: 1억 원
- 근속연수공제: 4,000만 원
- 환산급여: (1억 – 4,000만 원) ÷ 20 × 12 = 3,600만 원
- 환산급여공제: 800만 원 + (2,800만 × 60%) = 2,480만 원
- 과세표준: 1,120만 원
- 세율 6% → 산출세액: 67.2만 원
- 최종세액: 67.2 ÷ 12 × 20 = 약 112만 원
✅ 중간정산이란?
퇴직하기 전 일정 사유에 해당하면, 퇴직금을 일부 미리 받을 수 있는 제도가 중간정산입니다. 다만, 아무 때나 되는 건 아니고 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.
중간정산 가능 사유 (근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조)
- 무주택자의 주택 구입 또는 전세보증금
- 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 필요
- 파산선고, 개인회생절차
- 임금피크제 시행, 근로시간 단축으로 인한 임금 감소
- 천재지변, 노동부 고시 사유 등
✅ 중간정산 시 근속연수는?
중간정산을 하더라도 근속연수가 잘려 계산되진 않습니다. 전체 근무기간을 합산하되, 중복 기간은 한 번만 계산합니다.
예시: 입사 후 10년차에 중간정산, 이후 10년 근무 후 퇴직한 경우
- 입사일: 2005.1.1
- 중간정산일: 2015.1.1 (근속 10년)
- 퇴직일: 2025.1.1 (총 근속 20년)
➡ 이 경우, 퇴직소득세 계산 시 전체 퇴직금(중간 + 최종)을 합산하고, 총 20년 근속연수 기준으로 단일 계산합니다. ➡ 중간정산 시 원천징수된 세금은 잠정치로 보며, 퇴직 시점에서 실제 계산된 퇴직소득세와 비교 후 추가 납부 또는 환급이 발생합니다.
✅ 일시금 vs 연금 수령, 세금 차이?
퇴직금을 한 번에 받으면 퇴직소득세가 부과되지만, 연금 형태로 받으면 연금소득세가 적용되어 과세표준이 낮아지고 세금도 분산됩니다.
- 연금소득에는 연령별·금액별로 공제 혜택도 있어 절세에 유리합니다.
- 퇴직소득세율보다 연금소득세율이 낮기 때문에 연금 수령 방식이 세금 부담을 줄이는 좋은 방법입니다.
✅ 절세를 위한 팁
✔ 근속연수 길수록 공제 많음 ✔ 퇴직 시기 조절로 소득 분산 효과 ✔ 중간정산 있더라도 전체 근속기간 기준으로 정산 가능 ✔ 연금 수령 고려 시 세금 분산 및 공제 가능 ✔ 홈택스 퇴직소득세 계산기 활용 추천
📚 참고자료
- 국세청 홈택스: https://www.hometax.go.kr
- 소득세법 시행령: https://www.law.go.kr/LSW/lsInfoP.do?lsiSeq=129947
- 고용노동부 퇴직금 중간정산 기준: https://www.moel.go.kr
- 미래에셋 퇴직소득 정산특례 사례: https://www.miraeasset.com
퇴직을 앞두셨다면, 미리 퇴직소득세를 시뮬레이션 해보시고 중간정산 내역까지 함께 고려해 세금 폭탄 없이 현명한 준비를 해보시길 바랍니다. 😊
